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继续执行1%,这是小规模纳税人*新*全申报方式

贵阳记账报税的小编告诉各位小规模纳税人减按1%*早是2020年13号文,从2020年3月1日到5月31。

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后面财政部、税务总局公告2020年第24号明确优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。

目前刚刚出台的财政部、税务总局公告2021第7号将政策延续到了12月31日。

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所以,目前1%的执行情况就敲定了,具体就是按图片执行。

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当然,这个前面已经说了,大家也都知道了,今天主要和大家分享一下小规模申报实操问题,毕竟马上就要进行2021年*季度的增值税申报了。

二哥相信很多人还是关心一季度如何申报的问题。

不过在讲申报之前还要提醒一个事情!!!!那就是小规模今年还有个政策,就是已经敲定的季度30万调增为季度45万的免税标准政策。

这个是板上钉钉的事情,只不过具体文件还么出台,所以还不确定能不能从1季度开始享受。

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*近国务院关于落实《政府工作报告》重点工作分工的意见中提到4月底之前出台相关政策,这下真不知道能不能从1月1开始执行了。

不过也没关系,二哥按照30万的标准讲申报是一样的,如果到时候文件出来,一季度就能享受,那案例把30万变成45万,方法是一样的。

目录:

*部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
第三部分:季度销售额超过30万。

*部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
(二哥注:这个是大部分小规模纳税的情况)

二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

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申报表填写如下:

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二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。

2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务(生活服务业等疫情免税截止到3月31日),开具了免税增值税普通发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。

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销售额未超30万,这种可直接按照小微企业申报即可,可避免多填写一张减免税明细表。

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二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。

3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

二哥税税念公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

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申报表填写如下:

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注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。

4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票)

二哥税税念公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。

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差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。

这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表

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注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)

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第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。

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申报表填写如下:

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减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元,开具增值税普通发票10.1万。

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申报表填写如下:

仅就专票的纳税,非专票部分享受小微免税。

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3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠,但是开的是专票不能免。

二哥税税念公司成都地区增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。

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申报表填写如下:

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第三部分:季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万,全额均纳税,不管开的什么发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年1季度销售货物,发票价税合计40.4万元。

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申报表填写如下:

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2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。

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免税项目较多,你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策,可以直接看看减免税代码(大概有接近200种),这个里面还是特别全的。



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