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公转私补税500多万,罚款近300万!2021年这三种情况重点监管!

贵阳记账报税的小编告诉大家2021年公转私有3种情况,会被重点监管!

6种情况,企业需要小心!

9种情况,可以大胆地转!

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01

个人账户收款未报税构成偷税!

补税500多万,罚款近300万!


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具体事例:


该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款,未申报纳税


2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元,其中11495378.7元未入账、未申报纳税


2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元,其中27018459.65元未入账、未申报纳税


经轧留抵后,追缴增值税税款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。


因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税,拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款,计2974715.87元。


可以算出,该公司因个人卡收款未申报纳税,被追缴税款及罚款800多万!



02

2021严查开始!

公司还敢用个人账户收款?


2021年私户避税真的走不通了,除了上面的案例,还有多家企业被查被罚的前车之鉴。


(1)云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料就*括:公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。


(2)北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款,*终,对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。


所有的案例都在表明以下几个道理:


Part 1

银行税务共享信息


银行、税务信息已经共享,如今税务如果有需要,想要掌握私人账户的资金变动,不再那么困难。


2021年起,各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大,老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地,偷税漏税必然遭到严查!


Part 2

大数据比对分析


金三税务系统的强大,自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常,发票、申报数据是否真实,系统都会自动对比并分析。


动态监测之下,一旦有异常,比如税务率低,系统就会自动预警。不用别人举报,税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。


Part 3

虚开发票这条路被彻底堵死


税务已经打造了*新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来,请大家遵守税务法规。同时,高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!


03

公户转个人户

这9种情况,容易被盯上!


此前,中国人民银行发布《关于开展大额现金管理试点的通知》(银发【2020】105号),试点为期2年,先在河北省开展,再推广至浙江省、深圳市。2020年7月起,河北省开展试点。


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此文件发出,透露了4大重要信号:


Part 1

银行负责反偷逃税款监控


央行表示

近年来,非现金支付快速发展,但现金需求有增无减。尤其是大额现金广泛使用,容易被腐败、偷逃税、洗钱等违法犯罪活动利用,蕴含较大风险。各国普遍强化对大额现金的管理。我国大额现金管理存在监管覆盖面有限、法律效力不足等薄弱环节,亟待强化。


信息技术和互联网发展神速的今天,非现金支付方式已经非常完善,但是现金的用量需求却有增无减,这是为什么呢?


很多被腐败、偷逃税、洗钱等违法活动,钻了监管薄弱的空子。“私户避税”、“现金发工资避个税”,更是屡见不鲜。


如今,有了银行的强势加入,可以说补齐了反偷逃税的*后一块拼图。 


Part 2

银税互动 信息共享


央行表示

试点行要求银行业金融机构报送大额现金业务信息,*括取现预约、存取现登记、分级审核、风险信息等。加强自身大额现金分析水平,对银行业金融机构报送的大额现金业务信息区分行业、用途、金额进行分析,掌握大额现金流向,预判大额现金业务风险。在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下,与相关部门交流、共享信息。


当前,四部门已经实现很成熟的信息共享,通过联网核查,银行可以直接在系统中核查:企业相关人员手机号码信息、企业纳税状态、企业登记注册等信息等等。 

如今,企业信息联网核查系统的运行,加上大额现金管理的试点实施,超过规定的大额现金业务信息就会直接从银行推送到相关部门!


央行表示

人民银行深圳市中心支行加强对利用个人账户进行经营性收支行为管控,细分个人账户经营性收支来源与用途

探索实现对同一主体对公对私账户的对应监测。


税务部门本身就拥有强大的金三系统,对税负异常、发票开具异常、财务数据异常等情形进行实时监控,如今加上银行私户、公户的大额业务交易的信息,几乎可以超级精准的锁定偷逃税! 


Part 3

四大行业被点名 秘密不再是秘密


央行表示

人民银行杭州中心支行对浙江省批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业,分别确定各行业企业大额现金提取额度标准。指导银行业金融机构对于企业超出额度的取现业务,引导使用非现金支付方式。


批发零售、房地产、建筑、汽车销售四大行业被点名,如果你是这些行业里的人,应该很清楚这几个行业的“小秘密”,操作套路多,为什么要单独指出?就是因为秘密已经不再是秘密了,都知道你容易有问题。 



04

企业注意!这些事情别再干了!


Part 1

这3种情况,将被重点监管!


(1) 任何账户的现金交易,超过5万元。


(2)公户转账,超过200万元。


(3)私户转账超20万元(境外)或50万元(境内)


Part 2

这6种情况,企业要小心!


(1)规模很小的企业,却常有上千万的流水。


(2)资金转入转出有异常,比如分批转入集中转出,或者集中转入分批转出。


(3)经营范围或经营业务,跟资金流向没关联度。


(4)公户短期频繁且大额的给个人转账,或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。


(5)频繁开销户,并在销户前有大量资金活动。


(6)闲置很久的账户,突然启动,并且有大量的资金活动。


Part 3

以下9种情况,企业可以大胆转账!


(1 ) 发工资

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上,且公司已经依法履行了代扣个税的义务。


(2) 员工差旅费报销

公司将对公账户上钱打给销售人员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。


注意:留存证明差旅费真实性的相关证明材料(*括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等)


(3) 税后分红打给股东

公司将对公账户上税后利润以分红的形式打给股东个人,且已代扣代缴了20%的个税。


(4) 个人独资企业的利润分配

个人独资企业将缴完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。


(5) 支付个人劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬,且已经代扣代缴了个税。


(6) 归还个人借款

公司通过对公账户转入股东个人卡中,用以偿还之前公司向个人的借款。


风险提示:公司长期借股东钱未还,有账外资金回流的嫌疑,一旦被稽查,税局就会怀疑是否存在无票收入等违法行为,风险巨大。


(7) 向个人采购

公司向个人采购物资,且取得了税务局代开的发票,这种情况下,公司把钱转给采购的个人是合法的。


注意:要索要发票、留存合同协议等相关证明。


(8) 向个人支付赔偿金

通过公司向个人支付违约金、赔偿金, 这种情况下,公司把钱转给个人是允许的。


注意:要留存好相关的证明材料。


(9) 公司向个人房东转房租款


公司租个人房屋用于办公,每月向个人房东支付房租款,这种情况是允许的。


注意:如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中,水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据,以及本公司付款有关证明。



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